С 2025 года в России действуют новые правила, согласно которым организации и ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) с доходами свыше 60 млн рублей становятся плательщиками НДС. Однако 2026 год станет периодом «первой перестройки»: к этому моменту бизнес уже накопит статистику по новым ставкам, а налоговая служба — практику администрирования. Переход на НДС — это не просто смена галочки в декларации, а смена бизнес-модели. Вот главные вопросы, которые нужно решить заранее.
1. Какую ставку НДС выбрать: 5%, 7% или 20%?
Это самый важный выбор. С 2025 года «упрощенцы» с доходом от 60 до 250 млн рублей могут выбрать пониженные ставки (5% или 7%), отказавшись от вычета входного НДС. Если же доход превышает 250 млн, ставка становится стандартной — 20% (или 10% для льготных товаров).
- 5% — если доход до 250 млн, а ваши поставщики в основном на УСН или самозанятые (вычета всё равно нет).
- 7% — золотая середина для тех, у кого часть расходов облагается НДС, но покупатели — физические лица.
- 20% — обязательный режим для крупных доходов или если ваши клиенты — крупные компании, которым важен «входящий» НДС.
2. Как перестроить договоры и цены?
Если раньше вы работали «без НДС», то с 2026 года контрагенты на ОСН (общей системе) потребуют счета-фактуры. В договорах нужно прописать: «Цена включает НДС» или «НДС сверху». Иначе суды могут решить, что налог уже сидит в цене, и вы заплатите его из своей прибыли.
- Проверьте типовые договоры с постоянными клиентами.
- Решите, будете ли вы повышать цены на сумму НДС или «съедите» налог за счет маржи.
3. Стоит ли переходить на «НДС-льготу» через освобождение?
Статья 145 НК РФ позволяет получить освобождение от НДС, если доход за 3 предыдущих месяца не превышает 2 млн рублей. Но это ловушка: освобождение не дает права выставлять счета-фактуры, и ваши клиенты-«общережимники» потеряют вычет. Для B2B-сектора это может означать потерю заказов.
- Если ваши клиенты — физлица и мелкий бизнес — освобождение выгодно.
- Если работаете с крупными компаниями — отказывайтесь от освобождения.
4. Как настроить учет и кадры?
УСН — простой учет. НДС — это книги покупок и продаж, счета-фактуры, декларации по каждому кварталу. Ошибка в коде операции НДС грозит блокировкой вычета или штрафом.
- Обновите бухгалтерскую программу (1С, СБИС и др.) на версию с поддержкой «УСН+НДС».
- Обучите бухгалтера новым правилам или наймите специалиста по НДС.
- Проверьте, как вы будете восстанавливать НДС с основных средств, купленных на УСН (необходимо при переходе).
5. Как не попасть на кассовые разрывы?
НДС платится до 28-го числа месяца после отчетного квартала, а деньги от покупателей вы получаете раньше или позже. Если клиент задерживает оплату, налог всё равно нужно перечислить в бюджет.
- Заложите в бюджет резерв на уплату НДС (минимум 5-7% от оборота).
- Рассмотрите возможность перехода на ежемесячные авансовые платежи (если выручка высокая).
Итог: 2026 год — не про «наказание», а про адаптацию. Те, кто заранее выберет ставку, перепишет договоры и наладит учет, не только избегут штрафов, но и получат преимущество: возможность работать с крупными корпоративными клиентами, которым нужен НДС к вычету.